La riforma fiscale avviata dal governo, presentata il 13 marzo 2024 alla Camera dei Deputati dalla presidente del Consiglio Giorgia Meloni, dal ministro Giancarlo Giorgetti e dal vice-ministro Maurizio Leo, introduce un profondo cambiamento del sistema tributario e mira a semplificare l’attuale sistema tributario, a ridurre il carico fiscale sui cittadini e sulle imprese, a stimolare gli investimenti e le nuove assunzioni e a promuovere un rapporto più collaborativo, orientato al dialogo tra i contribuenti e l’Amministrazione finanziaria.
Un aspetto chiave della riforma è la modifica dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) al fine del raggiungimento di una maggiore equità attraverso la diminuzione del carico fiscale e puntando alla semplificazione e razionalizzazione del tributo.
Per le aziende la riforma include una diminuzione dell'aliquota IRES per quelle che investono e assumono nuovo personale, oltre all'abolizione graduale dell'IRAP. Nella legge di bilancio 2024 è stata già data attuazione ad una parte dell’IRES prevedendo che le aziende che assumono giovani, mamme ed ex percettori di reddito di cittadinanza, a tempo indeterminato, avranno una “super-deduzione” fino al 130% .
Viene, inoltre, introdotto un sistema di concordato preventivo biennale e il potenziamento dell’istituto attualmente vigente dell’adempimento collaborativo.
La delega fiscale è composta da 23 articoli, distribuiti in cinque titoli.
Titolo I
Principi generali domestici e internazionali e relativi tempi di esercizio della delega, principi e criteri direttivi per la riforma dello statuto del contribuente.
Titolo II
Disposizioni relative a tutti i tributi, ovvero imposte sui redditi, Iva e IRAP, imposte indirette, tributi regionali e locali, nonché la disciplina dei giochi.
Titolo III
Disposizioni volte a favorire la revisione degli adempimenti tributari, concordato preventivo biennale per i contribuenti minori, rafforzamento della cooperative compliance per i contribuenti di grandi dimensioni. Procedimento di riscossione, contenzioso tributario e altre disposizioni finalizzate alla revisione e alla razionalizzazione del sistema sanzionatorio tributario.
Titolo IV
Principi e criteri direttivi riguardanti il riordino della normativa tributaria, attraverso l’emanazione di Testi Unici e alla relativa codificazione.
Titolo V
Disposizioni finanziarie finali.
RIFORMA FISCALE
DECRETI LEGISLATIVI ATTUATIVI DELLA LEGGE 9 AGOSTO 2023, N. 111
| DECRETO LEGISLATIVO | A CHE PUNTO SIAMO | PUBBLICAZIONE IN GAZZETTA UFFICIALE | |
|---|---|---|---|
| 1 | Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalità internazionale |  |
D.lgs. 27 dicembre 2023, n. 209 |
| 2 | Attuazione primo modulo riforma Irpef e altre misure in tema di imposte sui redditi | |
D.lgs. 30 dicembre 2023, n. 216 |
| 3 | Modifiche allo Statuto dei diritti del contribuente | |
D.lgs. 30 dicembre 2023, n. 219 |
| 4 | Revisione disciplina del contenzioso tributario | |
D.lgs. 30 dicembre 2023, n. 220 |
| 5 | Potenziamento del regime di adempimento collaborativo | |
D.lgs. 30 dicembre 2023, n. 221 |
| 6 | Razionalizzazione e semplificazione delle norme in materia di adempimenti tributari | |
D.lgs. 8 gennaio 2024, n. 1 |
| 7 | Disposizioni in materia di accertamento tributario e di concordato preventivo biennale | |
D.lgs. 12 febbraio 2024, n. 13 |
| 8 | Disposizioni in materia di riordino del settore dei giochi, a partire da quelli a distanza | |
D.lgs. 25 marzo 2024, n. 41 |
| 9 | Revisione del sistema sanzionatorio tributario | |
D.lgs. 14 giugno 2024, n. 87 |
| 10 | Riscossione | |
D.lgs. 7 agosto 2024, n. 110 |
| 11 | Disposizioni nazionali complementari al codice doganale dell’unione e revisione del sistema sanzionatorio in materia di accise e di altre imposte indirette sulla produzione e sui consumi | |
D.lgs. 26 settembre 2024, n. 141 |
| 12 | Disposizioni per la razionalizzazione dell’imposta di registro, dell’imposta sulle successioni e donazioni, dell’imposta di bollo e degli altri tributi indiretti diversi dall’IVA | |
D.lgs. 18 settembre 2024, n. 139 |
| 13 | Revisione del regime impositivo dei redditi (IRPEF e IRES) | Approvato in esame preliminare dal CDM | |
| 14 | Disposizioni integrative e correttive in materia di regime di adempimento collaborativo, razionalizzazione e semplificazione degli adempimenti tributari e concordato preventivo biennale | |
D.lgs. 5 agosto 2024, n. 108 |
Aggiornato al 4 ottobre 2024