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La legge delega 2014 per la riforma fiscale
16 ottobre 2018La legge n. 23 dell'11 marzo 2014, ha conferito al Governo la delega per la realizzazione di un sistema fiscale più equo, trasparente e orientato alla crescita, da attuare entro il 26 giugno 2015 (legge n 34 del 24 marzo 2015 di conversione del decreto-legge n. 4 del 24 gennaio 2015).
L’obiettivo della riforma fiscale è rispondere alle esigenze di semplificazione, certezza del sistema tributario, tutela dei diritti dei contribuenti e riduzione della pressione tributaria sulle famiglie e le imprese attraverso interventi diretti alla:
- stima e monitoraggio dell'evasione fiscale;
- disciplina dell'abuso del diritto ed elusione fiscale;
- revisione del sistema sanzionatorio, contenzioso tributario e della riscossione degli enti locali;
- revisione dell'imposizione sui redditi di impresa e di lavoro autonomo e sui redditi soggetti a tassazione separata;
- disciplina dei giochi pubblici;
- nuove forme di fiscalità energetica e ambientale.
Decreti attuativi – sulla base della legge di delega fiscale sono stati emanati i seguenti decreti legislativi:
| Anno | Titolo | Riferimento normativo | Breve descrizione |
|---|---|---|---|
| 2015 | Revisione degli interpelli e del contenzioso tributario | Decreto legislativo n. 156 del 24 settembre 2015 | Razionalizzazione dell'istituto dell'interpello e potenziamento dell’istituto della mediazione per ridurre il contenzioso tributario. |
| 2015 | Semplificazione e razionalizzazione | Decreto legislativo n. 159 del 24 settembre 2015 | Introduzione di una serie di misure finalizzate a favorire la “tax compliance” anche attraverso forme di rateizzazione più favorevoli per il contribuente. |
| 2015 | Revisione del sistema sanzionatorio | Decreto legislativo n. 158 del 24 settembre 2015 | Introduzione di norme più severe per comportamenti illeciti fraudolenti nel sistema sanzionatorio penale e amministrativo. |
| 2015 | Misure per la revisione della disciplina dell’organizzazione delle Agenzie fiscali | Decreto legislativo n. 157 del 24 settembre 2015 | Introduzione di misure per riorganizzare le Agenzie fiscali connesse al rafforzamento dell'efficienza dell'azione amministrativa e della razionalizzazione della spesa. |
| 2015 | Stima e monitoraggio dell'evasione fiscale, monitoraggio e riordino delle disposizioni in materia di erosione fiscale | Decreto legislativo n. 160 del 24 settembre 2015 | Introduzione di misure per aumentare l'efficacia del monitoraggio sull'evasione fiscale e revisionare le disposizioni sulla "tax expenditure". |
| 2015 | Disposizioni recanti misure per la crescita e l'internazionalizzazione delle imprese | Decreto legislativo n. 147 del 14 settembre 2015 | Introduzione di misure finalizzate a rafforzare il ruolo che il Fisco deve svolgere a sostegno dell'internazionalizzazione delle imprese: ridurre i vincoli alle operazioni transfrontaliere e creare un quadro normativo più certo e trasparente per gli investitori. |
| 2015 | Trasmissione telematica delle operazioni Iva e controllo delle cessioni di beni effettuate attraverso distributori automatici | Decreto legislativo n. 127 del 5 agosto 2015 | Introduzione di misure per incentivare l'utilizzo della fatturazione elettronica e la trasmissione telematica dei corrispettivi, attraverso la riduzione degli adempimenti amministrativi e contabili a carico dei contribuenti. |
| 2015 | Disposizioni sulla certezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente | Decreto legislativo n. 128 del 5 agosto 2015 | Introduzione di una serie di disposizioni per rafforzare, in materia di abuso del diritto ed elusione fiscale, la certezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente, raddoppio dei termini per l'accertamento e la tax compliance. L'abuso del diritto e l’elusione fiscale si uniscono in un unico concetto che ha una valenza generale, con riguardo a tutti i tributi. |
| 2014 | Semplificazione fiscale e dichiarazione dei redditi precompilata | Decreto legislativo n. 175 del 21 novembre 2014 | Introduzione di una serie di misure per semplificare e snellire gli adempimenti relativi alle persone fisiche, alle società e in materia di rimborsi fiscali, oltre che prevedere il nuovo modello 730 precompilato per lavoratori dipendenti e pensionati. |
| 2014 | Disposizioni in materia di tassazione dei tabacchi lavorati, dei loro succedanei, nonché di fiammiferi | Decreto legislativo n. 188 del 15 dicembre 2014 | Introduzione di una serie di disposizioni che modificano il regime di imposizione della cosiddetta accisa minima con l’obiettivo di superare le criticità della precedente tassazione emerse in ambito comunitario. |
| 2014 | Composizione, attribuzioni e funzionamento delle commissioni censuarie | Decreto legislativo n. 198 del 27 dicembre 2014 | Introduzione di una serie di misure che definiscono la composizione, le attribuzioni e il funzionamento delle Commissioni censuarie per la revisione degli estimi, nel contesto di una generale revisione della disciplina del sistema estimativo del catasto dei fabbricati. |