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Decreti legislativi emanati sulla base della legge di delega fiscale
16 ottobre 2024| Anno | Titolo | Riferimento normativo | Descrizione |
|---|---|---|---|
| 2025 | Revisione delle disposizioni in materia di accise | Decreto legislativo n. 43 del 28 marzo 2025 | Il decreto legislativo, adottato in attuazione della legge delega, provvede a revisionare le disposizioni in materia di accise e di altre imposte indirette che gravano sulla produzione e sui consumi, contenute nel decreto legislativo n. 504 del 1995 (Testo unico delle accise - TUA) con riferimento all’ambito di applicazione, agli adempimenti amministrativi e alla riscossione. Si compone di 11 articoli che comprendono, tra le varie disposizioni, alcune modifiche alle norme tributarie in tema di accise, al rilascio delle concessioni per le rivendite di tabacchi, sui sussidi ambientalmente dannosi, alla durata dell'autorizzazione alla vendita dei prodotti da tabacco con patentino, in materia finanziaria. |
| 2024 | Revisione del regime impositivo di Irpef e Ires | Decreto legislativo n. 192 del 13 dicembre 2024 | Il decreto legislativo, emanato in attuazione della legge delega fiscale, è composto da 21 articoli. In attuazione dei principi contenuti negli articoli 5 e 6 della legge delega per la riforma fiscale, il decreto legislativo 192 mira a garantire una complessiva revisione del regime impositivo dei redditi delle persone fisiche con riferimento all’Irpef, delle società e degli enti con riferimento all’Ires. Tre i titoli di riferimento. Il Titolo I dedicato a disposizioni in materia di redditi dei terreni, di lavoro dipendente, autonomo e redditi diversi. Il Titolo II con disposizioni in materia di redditi d’impresa. Il Titolo III con una serie di disposizioni finali. |
| 2024 | Disposizioni nazionali complementari al codice doganale dell’Unione e revisione del sistema sanzionatorio in materia di accise e altre imposte indirette sulla produzione e sui consumi | Decreto legislativo n. 141 del 26 settembre 2024 | Il decreto legislativo, in attuazione degli articoli 11 e 20, commi 2 e 3 della legge delega per la riforma fiscale, composto da 10 articoli e un allegato, contiene una serie di disposizioni che aggiornano, in conformità con la normativa Ue, disposizioni non più attuali oltre a intervenire su altre norme che disciplinano il sistema sanzionatorio penale e amministrativo. L’obiettivo è allineare la normativa doganale italiana a quella comunitaria. |
| 2024 | Disposizioni per la razionalizzazione dell’imposta di registro, dell’imposta sulle successioni e donazioni, dell’imposta di bollo e di altri tributi indiretti diversi dall’Iva | Decreto legislativo n. 139 del 18 settembre 2024 | Il decreto legislativo, composto da 11 articoli e 3 allegati, in attuazione della legge delega sulla riforma fiscale, contiene tra le varie norme alcune finalizzate a razionalizzare la disciplina dei singoli tributi, semplificare la disciplina dell’imposta di bollo e dei tributi speciali, anche per la dematerializzazione dei documenti e degli atti, ridurre e semplificare gli adempimenti e le modalità di pagamento dei tributi. |
| 2024 | Disposizioni integrative e correttive in materia di regime di adempimento collaborativo, razionalizzazione e semplificazione degli adempimenti tributari e concordato preventivo biennale | Decreto legislativo n. 108 del 5 agosto 2024 | Il decreto legislativo correttivo, costituito da otto articoli, oltre a modificare tre diversi decreti legislativi attuativi della delega fiscale sull’adempimento collaborativo, sugli adempimenti tributari e in materia di concordato preventivo biennale, contiene una serie di interventi che riguardano la determinazione sintetica del reddito delle persone fisiche e la scadenza del termine di pagamento della rata della “Rottamazione-quater”. |
| 2024 | Disposizioni in materia di riordino del sistema nazionale di riscossione | Decreto legislativo n. 110 del 29 luglio 2024 | Il decreto legislativo reca disposizioni in materia di riordino del sistema nazionale della riscossione in attuazione degli articoli 1 e 18 della legge n. 111 del 2023. L’obiettivo del provvedimento è di incrementare l'efficienza dei sistemi della riscossione, nazionale e locali, e semplificarli, orientando l'attività a princìpi di efficacia, economicità e imparzialità e a obiettivi di risultato |
| 2024 | Revisione del sistema sanzionatorio tributario | Decreto legislativo n. 87 del 14 giugno 2024 | Il decreto legislativo è emanato in attuazione dei princìpi di cui all’articolo 20 della legge di delega per la riforma fiscale (legge n. 111 del 2023). Alcune delle nuove disposizioni, che intervengono sulla normativa vigente, modificano la disciplina prevista per i reati in tema di imposte sui redditi e Iva, il sistema delle sanzioni tributarie non penali delle imposte dirette, Iva e riscossione dei tributi e in tema di sanzioni amministrative per le violazioni di norme tributarie |
| 2024 | Disposizioni in materia di riordino del settore dei giochi, a partire da quelli a distanza | Decreto legislativo n. 41 del 25 marzo 2024 | Il decreto legislativo, in attuazione della delega fiscale, contiene i principi e i criteri direttivi per il riordino delle disposizioni in materia di giochi. |
| 2024 | Disposizioni in materia di accertamento tributario e di concordato preventivo biennale | Decreto legislativo n. 13 del 12 febbraio 2024 | Il decreto legislativo, in attuazione della delega fiscale, provvede alla complessiva revisione del sistema sanzionatorio tributario, dettando principi e criteri direttivi specifici in materia di procedimento accertativo, di adesione e di adempimento spontaneo. |
| 2024 | Razionalizzazione e semplificazione delle norme in materia di adempimenti tributari | Decreto legislativo n. 1 dell’8 gennaio 2024 | Il decreto legislativo attua le disposizioni contenute nella legge delega e finalizzate a razionalizzare e semplificare le norme in materia di adempimenti tributari con riferimento alla dichiarazione per i contribuenti, i sostituti d’imposta e la relativa modulistica, gli adempimenti connessi al pagamento dei tributi con riguardo anche alla riorganizzazione delle scadenze dei pagamenti e delle dichiarazioni. |
| 2023 | Attuazione del primo modulo di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte sui redditi | Decreto legislativo n. 216 del 30 dicembre 2023 | Il decreto legislativo attua le disposizioni per la revisione del sistema di imposizione del reddito delle persone fisiche, delle relative addizionali, delle aliquote fiscali per il periodo d’imposta 2024, per l’introduzione di agevolazioni in favore delle imprese che assumono nuovi dipendenti, per l’eliminazione dell’ACE (Aiuto alla Crescita Economica). |
| 2023 | Modifiche allo Statuto dei diritti dei contribuenti | Decreto legislativo n. 219 del 30 dicembre 2023 | Il decreto legislativo, sulla base di quanto indicato nella legge delega, attua le disposizioni contenute nell’articolo 4 della legge n. 111 del 2023, sulla riforma dello Statuto del contribuente e introduce importanti novità che modificano la legge n. 212 del 2000. |
| 2023 | Disposizioni in materia di contenzioso tributario | Decreto legislativo n. 220 del 30 dicembre 2023 | Il decreto legislativo, attuando quanto previsto nella legge delega, reca disposizioni in materia di adempimento collaborativo e introduce alcune modifiche al decreto legislativo dlgs n. 128/2015 che regola tale istituto. |
| 2023 | Disposizioni in materia di adempimento collaborativo | Decreto legislativo n. 221 del 30 dicembre 2023 | Il decreto legislativo, attuando quanto previsto nella legge delega, reca disposizioni in materia di adempimento collaborativo e introduce alcune modifiche al decreto legislativo dlgs n. 128/2015, che regola tale istituto. |
| 2023 | Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalità internazionale | Decreto legislativo n. 209 del 27 dicembre 2023 | Il decreto legislativo attua le disposizioni contenute nella legge delega per procedere alla riforma fiscale sulla fiscalità internazionale con riferimento alla determinazione della residenza fiscale delle persone fisiche e giuridiche e al recepimento delle norme in materia di Global minimum tax. |
La legge n. 111 del 9 agosto 2023 all'articolo 21 ha poi delegato il Governo a adottare, entro il 31 dicembre 2025, uno o più decreti legislativi per il riordino organico della legislazione fiscale con la redazione di Testi Unici.
I decreti legislativi relativi ai Testi Unici pubblicati in Gazzetta Ufficiale sono i seguenti:
| Anno | Titolo | Riferimento normativo | Descrizione |
|---|---|---|---|
| 2025 | Testo Unico sui versamenti e riscossione | Decreto legislativo n. 33 del 24 marzo 2025 | Il nuovo Testo Unico è composto da 243 articoli e due allegati ed è suddiviso in tre parti: la prima parte dedicata ai versamenti e alla riscossione; la seconda parte al funzionamento del servizio nazionale della riscossione; la terza parte contiene invece disposizioni transitorie e finali. |
| 2024 | Testo Unico della giustizia tributaria | Decreto legislativo n. 175 del 14 novembre 2024 | Il nuovo testo unico si compone di 131 articoli ed è suddiviso in tre parti: la prima parte dedicata all'ordinamento della giurisdizione tributaria, la seconda parte dedicata alle disposizioni sul processo tributario e la terza parte alle disposizioni finali. |
| 2024 | Testo Unico sui tributi erariali minori | Decreto legislativo n. 174 del 5 novembre 2024 | Il nuovo testo unico è composto da 100 articoli suddivisi in 10 Titoli. Ogni Titolo è dedicato a uno specifico tributo. Dalle imposte in materia di assicurazioni private, sugli intrattenimenti, sui voli dei passeggeri di aerotaxi e sugli aeromobili privati, sul valore degli immobili all'estero (IVIE), sulle transazioni finanziarie (Tobin Tax), l’abbonamento alle radioaudizioni, sui servizi digitali, le concessioni governative, i diritti speciali. |
| 2024 | Testo Unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali | Decreto legislativo n. 173 del 5 novembre 2024 | Il nuovo testo unico si compone di 102 articoli ed è suddiviso, in 3 parti, che recano, rispettivamente, disposizioni in materia di sanzioni amministrative (parte I), penali (parte II) e finali (parte III). La parte I è a sua volta suddivisa in 6 Titoli che individuano le sanzioni amministrative applicabili per materia: violazione di norme tributarie (Titolo I), imposte sui redditi e IVA (Titolo II), riscossione (Titolo III), imposta di registro, ipotecaria e catastale, successioni e donazioni, bollo e concessioni governative (Titolo IV), tributi erariali minori (Titolo V) e altre sanzioni (Titolo VI). |